TOP: Kuras nozares 2023. gadā nodokļos samaksājušas visvairāk?

Vislielākās nodokļu iemaksas uz vienu uzņēmumu 2023. gadā bijušas azartspēļu nozarē, liecina Lursoft pētījuma dati. Tie rāda, ka aizvadītajā gadā katrs azartspēļu uzņēmums nodokļu iemaksās valsts kopbudžetā samaksājis vidēji 4,3 milj. EUR, kas ir par 17,15% vairāk nekā gadu iepriekš.

Azartspēļu nozares kopējās nodokļu iemaksas valsts kopbudžetā 2023. gadā pieauga par 11,83%, sasniedzot 90,92 milj. EUR. No tiem 17,75 milj. EUR veidoja valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas un 13,55 milj. EUR – iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Aizvadītajā gadā 21 azartspēļu nozarē strādājošais uzņēmums kopumā ar darba vietām nodrošināja 2,6 tūkstošus strādājošo.

Lursoft izpētījis, ka vairāk nekā 1 milj. EUR lielas nodokļu iemaksas vidēji uz vienu uzņēmumu 2023. gadā bijušas arī apdrošināšanas, pārapdrošināšanas un pensiju uzkrāšanas, kā arī gaisa transporta nozarēs. Tāpat kā azartspēļu nozares nodokļu maksājumi, pagājušajā gadā palielinājušās arī nodokļu summas, kuras valsts kopbudžetā iemaksājuši dzīvības apdrošināšanas un gaisa transporta nozarēs strādājošie uzņēmumi, attiecīgi par 6,61% un 43,61% vairāk nekā gadu iepriekš. Gaisa transporta nozarē strādājošo uzņēmumu nodokļu iemaksu kopējais apjoms pērn sasniedzis 47,61 milj. EUR, no tiem 39,88 milj. EUR nodokļos samaksājis AS “Air Baltic Corporation”, kas pēc samaksāto nodokļu kopsummas 2023. gadā bijis 28. lielākais uzņēmums valstī.

Nozares, kurās 2023. gadā bijušas augstākās nodokļu iemaksas vidēji uz 1 uzņēmumu:

1. Azartspēles un derības: 4329,50 tūkst. EUR;
2. Apdrošināšana, pārapdrošināšana un pensiju uzkrāšana, izņemot obligāto sociālo apdrošināšanu: 1242,46 tūkst. EUR;
3. Gaisa transports: 1035,05 tūkst. EUR;
4. Dzērienu ražošana: 791,17 tūkst. EUR;
5. Farmaceitisko pamatvielu un farmaceitisko preparātu ražošana: 659,73 tūkst. EUR.

Analizējot datus par vidējām nodokļu iemaksām uz vienu uzņēmumu, redzams, ka ceturtā lielākā nozare 2023. gadā bijusi dzērienu ražošana. Lursoft aprēķinājis, ka šajā nozarē strādājošo uzņēmumu vidējās nodokļu iemaksas pērn sasniedza 791,17 tūkst. EUR. Salīdzinot ar gadu iepriekš, tās sarukušas par 5,71%. Dzērienu ražotāju kopējās nodokļu iemaksas pagājušajā gadā veidoja 185,93 milj. EUR. Lielākais šīs nozares nodokļu maksātājs aizvadītajā gadā bijis AS “Amber Latvijas balzams”, kas VID administrētajos nodokļos samaksājis 70,2 milj. EUR, tostarp 3,08 milj. EUR valsts sociālās apdrošināšanas obligātajās iemaksās un 1,46 milj. EUR iedzīvotāju ienākuma nodoklī. Salīdzinot ar gadu iepriekš, alkoholisko dzērienu ražotāja samaksāto nodokļu apjoms pērn sarucis par teju piektdaļu. Pretēja situācija bijusi ar AS “Cēsu alus”, kas ir otrs lielākais nodokļu maksātājs nozarē. Lursoft izpētījis, ka 2022. gadā AS “Cēsu alus” nodokļu iemaksās valsts kopbudžetā bija samaksājis 39,71 milj. EUR, bet aizvadītajā gadā samaksāto nodokļu apjoms audzis par nepilniem 10%, sasniedzot 43,56 milj. EUR.

Lielākās nozares pēc kopējā samaksātā nodokļu apjoma 2023. gadā:

1. Vairumtirdzniecība, izņemot automobiļus un motociklus: 2,21 miljards eiro (10360 uzņēmumi);
2. Mazumtirdzniecība, izņemot automobiļus un motociklus: 1,62 miljardi eiro (15741 uzņēmums);
3. Veselības aizsardzība: 0,48 miljardi eiro (2350 uzņēmumi);
4. Automobiļu un motociklu vairumtirdzniecība, mazumtirdzniecība un remonts: 0,48 miljardi eiro (5469 uzņēmumi);
5. Datorprogrammēšana, konsultēšana un saistītas darbības: 0,43 miljardi eiro (4954 uzņēmumi).

Tikmēr, raugoties no nozares kopējā samaksāto nodokļu apjoma, dzērienu ražošana pērn bijusi 12. lielākā uzņēmējdarbības joma. Visvairāk nodokļos valsts kopbudžetā 2023. gadā samaksājuši vairumtirdzniecības uzņēmumi (2,21 miljards eiro), aiz kuriem seko mazumtirdzniecība (1,62 miljardi eiro), kas ir lielākā uzņēmējdarbības nozare Latvijā, vadoties no kopējā uzņēmumu skaita. Lursoft pētījuma dati atklāj, ka nodokļu maksātāju vidū ir 15741 mazumtirdzniecības uzņēmums. Vairumtirdzniecība tikmēr uzņēmumu skaita ziņā ierindojas trešajā vietā, kamēr otrajā ar gandrīz 11 tūkstošiem uzņēmumu ierindojas nekustamo īpašumu nozare.

Lai gan vairākumā nozaru samaksāto nodokļu apjoms pērn bijis lielāks nekā gadu iepriekš, vairumtirdzniecība bijusi viena no nozarēm, kurās nodokļu iemaksu apjoms nav audzis.

Straujākais samaksāto nodokļu apjoma kritums 2023. gadā reģistrēts ķīmisko vielu un ķīmisko produktu ražošanas nozarē. Ja 2022. gadā šajā nozarē reģistrētie vairāk nekā 300 uzņēmumi VID administrētajās iemaksās samaksāja 28,19 milj. EUR, tad aizvadītajā gadā par 21,08% mazāk, t.i., 22,25 milj. EUR. Atšķirībā no ķīmisko vielu un ķīmisko produktu ražošanas, citās nozarēs kopējo nodokļu apjoma kritums pērn nav bijis tik straujš.

Otrs lielākais samaksāto nodokļu apjoma samazinājums 2023. gadā reģistrēts uzņēmumiem, kas nodarbojas ar pasta un kurjeru pakalpojumu sniegšanu. Lursoft apkopotie dati rāda, ka 2021. gadā šī nozare VID administrētajos nodokļos samaksāja 69,3 milj. EUR, bet 2022. gadā – 53 milj. EUR. Tendence sarukt samaksāto nodokļu apjomam turpinājusies arī aizvadītajā gadā, kad pasta un kurjeru pakalpojumu nozarē strādājošie uzņēmumi nodokļu iemaksās valsts kopbudžetā samaksājuši vēl par 7,83% mazāk, to kopējam nodokļu iemaksu apjomam sarūkot līdz 48,85 milj. EUR. Lielākais nodokļu maksātājs šajā nozarē ir VAS “Latvijas Pasts”, kas gada sākumā nonāca plašsaziņas līdzekļu uzmanības centrā ar plāniem par pasta nodaļu slēgšanu vairākās Latvijas vietās. Iedzīvotāju vidū par šo VAS “Latvijas Pasts” lēmumu valdīja liela neapmierinātība, kā rezultātā uzņēmums pieņēma lēmumu apturēt plašo pasta nodaļu slēgšanas plānu, kas paredzēja šogad slēgt 105 no 176 pasta nodaļām. Lursoft izpētījis, ka pērn VAS “Latvijas Pasts” samaksāto nodokļu apjoms audzis par 56,28%, sasniedzot 20,32 milj. EUR. No tiem 10,37 milj. EUR veidoja valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas un 4,59 milj. EUR – iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Vienlaikus redzams, ka darbinieku skaits uzņēmumā arī 2023. gadā turpinājis kristies, sarūkot vēl par 11,12% (VAS “Latvijas Pasts” pagājušajā gadā strādāja 2542 darbinieki).

Kamēr VAS “Latvijas Pasts” samaksāto nodokļu apjoms 2023. gadā audzis, nozares otram lielākajam uzņēmumam tas sarucis par 56,31%. Lursoft izpētījis, ka 2022. gadā SIA “DHL Express Latvia” valsts budžetā nodokļu iemaksās samaksāja 18,03 milj. EUR, taču pērn šī summa sarukusi līdz 7,88 milj. EUR. Tikmēr SIA “Omniva”, kas ir trešais lielākais nodokļu maksātājs pasta un kurjeru pakalpojumu nozarē, samaksāto nodokļu apjoms gada laikā audzis par 11,44%, sasniedzot 4,79 milj. EUR.

Nozares, kurās 2023. gadā visievērojamāk samazinājies kopējais samaksāto nodokļu apjoms:

1. Ķīmisko vielu un ķīmisko produktu ražošana: 22,25 milj. EUR (-21,08% pret 2022. gadu);
2. Pasta un kurjeru darbība: 48,85 milj. EUR (-7,83% pret 2022. gadu);
3. Uzglabāšanas un transporta palīgdarbības: 302,99 milj. EUR (-6,52% pret 2022. gadu);
4. Citur neklasificētu iekārtu, mehānismu un darba mašīnu ražošana: 185,83 milj. EUR (-5,71% pret 2022. gadu);
5. Centrālo biroju darbība; konsultēšana komercdarbībā un vadībzinībās: 23,26 milj. EUR (-5,05% pret 2022. gadu).

Atšķirībā no iepriekšminētajām, vairumā nozaru kopējais samaksāto nodokļu apjoms pagājušajā gadā gan audzis, liecina Lursoft pētījuma dati. Visstraujākais pieaugums reģistrēts starp uzņēmumiem, kas nodarbojas ar sociālās aprūpes (bez izmitināšanas) pakalpojumu sniegšanu. Salīdzinot ar 2022. gadu, pērn šajā nozarē strādājošie uzņēmumi VID administrētajos nodokļos samaksājuši par 51,73% vairāk, proti 6,66 milj. EUR. Jāpiebilst, ka sociālās aprūpes bez izmitināšanas nozarē reģistrēti dati par 150 nodokļu maksātājiem.

Otrs lielākais pieaugums bijis starp uzņēmumiem, kas nodarbojas ar mežsaimniecību un mežizstrādi, apvienojot vairāk nekā 2,7 tūkstošus uzņēmumu. Ja 2022. gadā nozare nodokļos kopā samaksāja 63,48 milj. EUR, tad pērn jau par 49,74% vairāk – 95,05 milj. EUR. Lielāko daļu no šīs summas veido AS “Latvijas valsts meži” nodokļu maksājumi valsts kopbudžetā. Lursoft izziņā pieejamā informācija rāda, ka gan 2021., gan arī 2022. gadā uzņēmums nodokļu iemaksās samaksājis 26 milj. EUR, taču pagājušajā gadā AS “Latvijas valsts meži” nodokļu iemaksu apjoms audzis jau līdz 51,88 milj. EUR.

Starp līderiem ar lielāko nodokļu maksājumu summas pieaugumu 2023. gadā ierindojas arī divas nozares, kuras būtiski iepriekšējos gados ietekmēja Covid-19 ierobežojošie pasākumi – ceļojumu biroju un tūrisma operatoru rezervēšanas pakalpojumi, kā arī gaisa transports. Lursoft dati rāda, ka ceļojumu biroju nozarē gan pēdējos gados sarucis uzņēmumu skaits, taču kopējais nodokļu skaits līdz ar iedzīvotāju vēlmi atkal aktīvāk ceļot, veicinājis nozares, tostarp samaksāto nodokļu, pieaugumu. Piemēram, 2020. gadā ceļojumu biroju nozarē strādājošie uzņēmumi VID administrētajos nodokļos samaksāja vien 6,2 milj. EUR, taču pagājušajā gadā šī summa palielinājusies jau līdz 16 milj. EUR. Lielākais šajā nozarē strādājošais uzņēmums ir SIA “Booking Group Corporation”, kas pērn VID administrētajos nodokļos samaksājis 1,03 milj. EUR, par 55,33% vairāk nekā gadu iepriekš.

Nozares, kurās 2023. gadā visstraujāk audzis kopējais samaksāto nodokļu apjoms:

1. Sociālā aprūpe bez izmitināšanas: 6,66 milj. EUR (+51,73% pret 2022. gadu);
2. Mežsaimniecība un mežizstrāde: 95,05 milj. EUR (+49,74% pret 2022. gadu);
3. Ceļojumu biroju, tūrisma operatoru rezervēšanas pakalpojumi: 16,04 milj. EUR (+45,40% pret 2022. gadu);
4. Gaisa transports: 47,61 milj. EUR (+43,61% pret 2022. gadu);
5. Nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana: 67,11 milj. EUR (+34,77% pret 2022. gadu).

Datu avots: Valsts ieņēmumu dienesta publiski pieejamā informācija par nodokļu maksājumiem