Nodokļu maksājumi 2021.gadā. Kuras nozares samaksājušas visvairāk?

Aizvadītajā gadā uzņēmumi nodokļu maksājumos valsts kopbudžetā samaksājuši vairāk nekā 8,2 miljardus eiro, liecina Valsts ieņēmumu dienesta (VID) publiskotā informācija. 

Kā ierasts, arī 2021.gadā lielāko nodokļu maksātāju saraksta priekšgalā atrodas degvielas tirgotāji. Pēc Lursoft apkopotās informācijas, tirdzniecība, kas uzņēmumu skaita ziņā ir lielākā nozare Latvijā, pērn bijis arī lielākais nodokļu maksātājs. Mazumtirdzniecībā un vairumtirdzniecībā strādājošie uzņēmumi 2021.gadā VID administrētajos nodokļos kopā samaksājuši vairāk nekā 3 miljardus eiro, kas ir par 9,34% vairāk nekā gadu iepriekš. Pēc nodokļu iemaksu apmēra uz vienu uzņēmumu ne mazumtirdzniecība, ne arī vairumtirdzniecība neierindojas TOP 10 lielāko nodokļu maksātāju skaitā. 

TOP 10 nozares, kuras 2021.gadā veikušas lielākās nodokļu iemaksas valsts kopbudžetā

Nr.p.k.	Nozare	Nozares samaksāto nodokļu apjoms 2021.gadā, milj. EUR	Veikto nodokļu iemaksu izmaiņas pret 2020.gadu, %
1	Vairumtirdzniecība, izņemot automobiļus un motociklus	1792,79	12,63
2	Mazumtirdzniecība, izņemot automobiļus un motociklus	1238,68	4,90
3	Veselības aizsardzība	410,43	38,16
4	Automobiļu un motociklu vairumtirdzniecība, mazumtirdzniecība un remonts	325,99	25,16
5	Elektroenerģija, gāzes apgāde, siltumapgāde un gaisa kondicionēšana	320,41	24,94
6	Operācijas ar nekustamo īpašumu	315,69	14,92
7	Datorprogrammēšana, konsultēšana un saistītas darbības	301,90	20,06
8	Uzglabāšanas un transporta palīgdarbības	274,56	16,47
9	Sauszemes transports un cauruļvadu transports	235,05	10,47
10	Dzērienu ražošana	181,60	1,51

Neskatoties uz ievērojamo nozares kopējo nodokļu iemaksu apjoma kritumu, lielākie nodokļu maksājumi uz vienu uzņēmumu arī 2021.gadā reģistrēti azartspēļu sektorā. 

Lursoft aprēķinājis, ka pērn vidējās nodokļu iemaksas valsts kopbudžetā uz vienu azartspēļu nozarē strādājošu uzņēmumu, salīdzinot ar gadu iepriekš, samazinājušās par 30%. Pagājušajā gadā nozares vidējās iemaksas uz vienu uzņēmumu samazinājās līdz 1,74 milj. EUR. Nozarē strādājošo uzņēmumu skaits pēdējos gados bijis nemainīgs, un nozare aizvadītajā gadā VID administrētajos nodokļos samaksājusi 41,8 milj. EUR. Jāpiebilst, ka Covid-19 pandēmijas ierobežojumu rezultātā pērn turpinājis sarukt nozarē nodarbināto skaits. Ja 2019.gadā azartspēļu uzņēmumos bija nodarbināts 3801 darbinieks, 2020.gadā – 3318, tad pērn to skaits samazinājies jau līdz 2810.

Nozares ar lielāko samaksāto nodokļu apjomu uz vienu uzņēmumu 2021.gadā

Nr.p.k.	Nozare	Vidējais nodokļu iemaksu apjoms uz vienu nozarē strādājošo uzņēmumu, tūkst. EUR
1	Azartspēles un derības	1742,5
2	Apdrošināšana, pārapdrošināšana un pensiju uzkrāšana, izņemot obligāto sociālo apdrošināšanu	824,03
3	Dzērienu ražošana	741,24
4	Farmaceitisko pamatvielu un farmaceitisko preparātu ražošana	574,75
5	Elektroenerģija, gāzes apgāde, siltumapgāde un gaisa kondicionēšana	433,57
6	Pasta un kurjeru darbība	279,53
7	Ūdens ieguve, attīrīšana un apgāde	277,79
8	Telekomunikācija	277,71
9	Valsts pārvalde un aizsardzība; obligātā sociālā apdrošināšana	252,43
10	Gaisa transports	249,14

Samaksāto nodokļu apjoma kritums 2021.gadā reģistrēts ne tikai azartspēļu nozarē, liecina Lursoft apkopotie dati, kurus publiskojis VID. Tie rāda, ka, piemēram, mežsaimniecības un mežizstrādes nodokļu iemaksu apjoms valsts kopbudžetā pērn sarucis par 44,59%. Ja 2020.gadā katrs nozarē strādājošais uzņēmums VID administrētajos nodokļos gada laikā samaksāja aptuveni 41,77 tūkst. EUR, tad pērn šī summa saruka līdz 21,78 tūkst. EUR. Kopējais pienesums valsts kopbudžetā nodokļu izteiksmē no mežsaimniecības un mežizstrādes nozarē strādājošajiem uzņēmumiem pērn bija 62,12 milj. EUR. 

Covid-19 pandēmija aizvadītajā gadā turpināja negatīvi ietekmēt vairākas nozares, tostarp arī izmitināšanas sfēru. Līdz ar to šajā nozarē strādājošo uzņēmumu samaksāto nodokļu apjoms pērn turpināja samazināties. Lursoft pētījuma dati atklāj, ka izmitināšanas nozarē strādājošie uzņēmumi 2020.gadā samaksāja par 51,82% mazāk nekā gadu iepriekš, un arī pērn samaksāto nodokļu apjoms turpinājis sarukt. Pagājušajā gadā nozare VID administrētajos nodokļos samaksājusi 19,7 milj. EUR, kas ir par vēl 16,10% mazāk nekā gadu iepriekš. Tikmēr ēdināšanas nozarē, kurā 2020.gadā samaksāto nodokļu apjoms samazinājās par 35,34%, pērn kritums vairs nav bijis tik būtisks. Lursoft aprēķinājis, ka ēdināšanas nozarē strādājošie uzņēmumi 2021.gadā valsts kopbudžetā nodokļos samaksājuši 95,58 milj. EUR, kas ir par 0,55% mazāk nekā gadu iepriekš. 

TOP 10 nozares, kurās 2021.gadā bijis lielākais samaksāto nodokļu kritums, salīdzinot ar 2020.gadu

Nr.p.k.	Nozare	Samaksāto nodokļu kritums pret 2020.gadu, %	Nozares samaksāto nodokļu kopsumma 2021.gadā, milj. EUR
1	Ar ieguves rūpniecību saistītās palīgdarbības	-60,7	0,24
2	Mežsaimniecība un mežizstrāde	-44,59	62,12
3	Azartspēles un derības	-29,88	41,82
4	Inženierbūvniecība	-16,96	62,82
5	Pašpatēriņa preču ražošana un pakalpojumu sniegšana individuālajās mājsaimniecībās	-16,96	0,05
6	Izmitināšana	-16,1	19,71
7	Augkopība un lopkopība, medniecība un saistītas palīgdarbības	-14,93	38,25
8	Sabiedrisko, politisko un citu organizāciju darbība	-8,63	5,58
9	Ēku būvniecība	-8,39	81,91
10	Notekūdeņu savākšana un attīrīšana	-8,06	5

Gadu iepriekš lielākais samaksāto nodokļu apjoma kritums bija reģistrēts gaisa transporta sektorā. Tur nodokļu iemaksu apjoms valsts kopbudžetā 2020.gadā, salīdzinot ar gadu iepriekš, samazinājās pat par 55,66%. Pērn šajā nozarē nodokļu kritums vairs nav bijis. Gaisa transporta nozare 2021.gadā VID administrētajos nodokļos samaksājusi 10,71 milj. EUR, par 2% vairāk nekā gadā, kad bija vērojams lielais nozares kritums. 

Straujākais samaksāto nodokļu apjoma pieaugums pagājušajā gadā reģistrēts starp uzņēmumiem, kas nodarbojas ar datoru, elektronisko un optisko iekārtu ražošanu. Nozare 2021.gadā VID administrētajos nodokļos samaksāja 49,86 milj. EUR, kas ir trīs reizes vairāk  nekā gadu iepriekš. Jānorāda, ka vairāk nekā pusi no nozares kopējām nodokļu iemaksām 2021.gadā veidojis šīs jomas flagmanis – SIA “Mikrotīkls”. VID publiskotie dati rāda, ka pērn nodokļu iemaksās valsts kopbudžetā SIA “Mikrotīkls” samaksāja 27,77 milj. EUR, tostarp 3,10 milj. EUR valsts sociālās apdrošināšanas iemaksās un 1,27 milj. EUR iedzīvotāju ienākuma nodoklī. Nozarē 2021.gadā bija nodarbināti 2399 darbinieki, no tiem 339 bija nodarbināti SIA “Mikrotīkls”.

Otrs lielākais samaksāto nodokļu apjoma pieaugums pērn reģistrēts starp uzņēmumiem, kas nodarbojas ar zinātniskās pētniecības darbu. Aizvadītajā gadā šajā nozarē strādāja 383 uzņēmumi, un tie VID administrētajos nodokļos kopumā samaksāja 10,5 milj. EUR, kas ir par 79,48% vairāk nekā 2020.gadā. 

TOP 10 nozares, kurās 2021.gadā reģistrēts lielākais samaksāto nodokļu pieaugums pret 2020.gadu, %

Nr. p.k.	Nozare	Samaksāto nodokļu pieaugums pret 2020.gadu, %	Nozares samaksāto nodokļu kopsumma 2021.gadā, milj. EUR
1	Datoru, elektronisko un optisko iekārtu ražošana	206,03	49,86
2	Zinātniskās pētniecības darbs	79,48	10,51
3	Pasta un kurjeru darbība	61,52	69,32
4	Automobiļu, piekabju un puspiekabju ražošana	40,13	13,58
5	Veselības aizsardzība	38,16	410,43
6	Biroju administratīvās darbības un citas uzņēmumu palīgdarbības	36,2	45,57
7	Nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana	35,03	55,46
8	Gatavo metālizstrādājumu ražošana, izņemot mašīnas un iekārtas	33,07	114,65
9	Ķīmisko vielu un ķīmisko produktu ražošana	29,71	28,67
10	Koksnes, koka un korķa izstrādājumu ražošana, izņemot mēbeles; salmu un pīto izstrādājumu ražošana	25,92	105,47

Kamēr vairākas nozares Covid-19 pandēmijas ietekmē bija spiestas uz laiku apturēt savu saimniecisko darbību vai arī ierobežot tās apjomu, pērn bijušas sfēras, kurās pandēmija izaugsmi tikai sekmējusi. Tāda ir pasta un kurjeru nozare. To apliecina arī paši nozares pārstāvji savos iesniegtajos gada pārskatos. Tā, piemēram, SIA “DPD Latvija” savā vadības ziņojumā par 2021.gadu norādījusi, ka pērn sūtījumu skaits pieauga par vairāk nekā 70%. “Šāds sūtījumu skaita pieaugums skaidrojams gan ar pircēju paradumu maiņu, lielākoties Covid-19 radīto seku dēļ, gan ar ierobežoto tirdzniecības centru darbību, kā dēļ pircēji savus ierastos pirkumus veica e-vidē,” tā jaunākajā vadības ziņojumā stāsta SIA “DPD Latvija”. Nozares samaksāto nodokļu apjoms 2021.gadā palielinājās par 61,52%, sasniedzot 69,32 milj. EUR. 

Lursoft apkopotie dati gan atklāj, ka, sajūtot nozares potenciālu, arī audzis nozarē strādājošo uzņēmumu skaits, līdz ar to kopējās nodokļu iemaksas uz vienu uzņēmumu pērn nav augušas tik strauji. Lursoft dati atklāj, ka 2020.gadā katrs pasta un kurjeru pakalpojumu nozarē strādājošs uzņēmums nodokļu maksājumos samaksāja vidēji 230,74 tūkst. EUR, bet pagājušajā gadā tie bija 279,53 tūkst. EUR. Nozares līderi VAS “Latvijas Pasts” pagājušajā gadā VID administrētajos nodokļos samaksāja 21,43 milj. EUR (+24,21%, salīdzinot ar 2020.gadu), bet SIA “Omniva” – 5,25 milj. EUR (+87,0%).

Starp nozarēm, kurās pagājušajā gadā reģistrēts lielākais samaksāto nodokļu apjoma pieaugums, ierindojas arī veselības aizsardzība, kas līdz ar Covid-19 pandēmijas aktivizēšanos vairākkārt saņēmusi papildu finansējumu no valsts.